Все о тюнинге авто

Прибыль в снт. Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ). Налог на садовые и дачные земли

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА ПО ТЕЛЕФОНУ: МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: Какие налоги платит СНТ в 2018 году? Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве. Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2018 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

  • Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет.

Налогообложение садоводческих некоммерческих товариществ

Если собственник садового участка уплачивает налог на имущество, является ли это достаточным платежом или же существуют и иные выплаты? Поскольку участок находится на территории СНТ, собственник может вступить в СНТ с той целью, чтобы оплачивать различные услуги сторонних организаций. К примеру, это может быть вывоз мусора и уборка территории, предоставление электроэнергии, воды, отопления. Такие услуги, как правило, оплачивает СНТ самостоятельно за каждого собственника садового участка, но вот деньги на осуществление подобного мероприятия поступают в бюджет СНТ как членские взносы участников СНТ.


Именно эти взносы будут для вас обязательными после вступления в СНТ, поскольку товариществу необходимо оплачивать услуги сторонних организаций. Вопрос №2.

Земельныйэксперт

Важно

Бухгалтерский учет в СНТ Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества. Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным. Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.


Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.

С этого момента они являются собственниками, а потому обязаны уплачивать земельный налог в бюджет государства. Налогооблагаемой базой признается кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который производится расчет. Для некоторых категорий граждан применяется система льготных вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Процентная ставка при этом составляет не более 0,3%, а налог рассчитывается как произведение процентной ставки на кадастровую стоимость участка. Налог на имущество юридических лиц Объектами налогообложения признаются какие-либо объекты недвижимости (кроме земельных участков и объектов природопользования), которые находятся на балансе СНТ. Налог рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта налогообложения.

Читайте также статью: → «Налог на имущество организаций. Формула расчета, ставка, основные аспекты».

Налогообложение снт. какие процентные ставки и порядок уплаты?

Внимание

Могу ли я прописаться на своем садоводческом участке в СНТ, если являюсь собственником? Да, вы можете прописаться на садовом участке. Ранее такая процедура была запрещена, но на данный момент любой собственник имеет право оформить регистрацию на своем садоводческом участке. Однако необходимо помнить, что для этого должно быть соблюдено обязательное условие: здание на участке должно быть признано жилым объектом, приемлемым для проживания в нем людей.


Иными словами, строение должно обладать прочной конструкцией, оснащенной всеми коммуникациями, и в нем можно проживать в течение не менее одного года, то есть на протяжении всех годовых сезонов. Оцените качество статьи.

Как правильно платить зарплату в снт и как платить налоги

Инфо

Если меня не устраивают условия садоводческого некоммерческого товарищества, могу ли я выйти из него? Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком. При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги. Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения.


Вопрос №3. Может ли собственник садоводческого участка выдвигать себя в члены правления СНТ, если он не является членом этого СНТ? Нет, такого права он не имеет.

Снт солнечное

В члены правления СНТ могут выдвигаться только те физические лица, которые являются собственниками садоводческого участка и членами СНТ. Вопрос №4. Нужно ли собственнику садового участка платить водный налог в государственный бюджет, если на территории имеется скважина для добычи воды в сельскохозяйственных целях? Данная обязанность существовала ранее - до принятия и официального опубликования гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ. До этого момента все собственники обязаны были уплачивать водный налог в бюджет государства, а в настоящее время такая обязанность отменена - еще с 1 января 2005 года.

Таким образом, каждый собственник может использовать скважину и при этом не переживать, что за данное мероприятие налоговые органы потребуют вносить плату или установят штрафные санкции. Вопрос №5.

Какие налоги платят садовые товарищества

Также необходимо отметить, поскольку СНТ - некоммерческая организация, ее целью не является извлечение экономической выгоды в виде прибыли. В соответствии с такой постановкой вопроса следует выделить основные цели, для достижения которых формируется СНТ, а именно:

  • решение общих социально-экономических вопросов, которые возникают перед собственниками садоводческих участков;
  • защита интересов членов СНТ перед государственными органами или коммерческими организациями;
  • организация расчетов с предприятиями, оказывающими услуги садоводческому товариществу.

Указанные цели достигаются только в том случае, если все члены садоводческого некоммерческого товарищества участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации.

Какие налоги платят садоводческие товарищества

Все расходы товарищества возмещаются членскими взносами садоводов. А откуда еще товариществу взять денежные средства, если оно не осуществляет предпринимательскую деятельность? Если садоводческое товарищество не перешло на «упрощенку», оно при определенных условиях должно платить налог на прибыль организаций, НДС, налог на имущество организаций. Естественно, налогоплательщики, перешедшие на УСН,не освобождаются от обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за работников, с которыми заключено трудовой договор (бухгалтер, электрик, сторожа и т.
п.) . Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право не вести бухгалтерский учет, но обязаны учитывать основные средства и нематериальные активы по правилам бухгалтерского учета.
Составление налоговой декларации по налогу на прибыль. Доходы СНТ от реализации товаров, работ, услуг, внереализационных доходов. Представление налоговой декларации по упрощённой форме.
О налоге на прибыль в СНТ подробнее … 7. Упрощённая система налогообложения Применение упрощённой системы налогообложения в СНТ до 1 января 2006 г. и после. Условия применения УСН в СНТ согласно требованиям НК РФ гл. 26.2. УСН и земельный налог, страховые взносы, др. налоги, установленные на территории РФ.
Кассовые операции при УСН. Особенности бухгалтерского учёта в СНТ при УСН. Освобождение от налогов при применении УСН. Пример использования УСН. Об упрощённой системе налогообложения в СНТ подробнее …
8. О системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Организации и товаропроизводители, признаваемые плательщиками сельскохозяйственного налога согласно ст. 346.2 НК РФ.

IVM писал(а): Начните с главного: вы в налоговой инспекции зарегистрированы? Ваше полное название соответствует закону (т. е.

вы реорганизовались в СНТ из СТ)? А устав? Свидетельства о регистрации юрлица и постановке на налоговый учёт в наличии? Выписка из ЕГРЮЛ есть? В ней указан действующий председатель или какой-нибудь старый?Когда разберётесь с этим, смотрите документы, что у вас (СНТ, юрлица) есть в наличии, т. е. какие документы. В частности, на земли общего пользования. Буду пытаться узнать. Теперь хоть знаю, ЧТО именно надо узнавать. Пока же все наши вопросы к правлению разбиваются об отказ. Председатель-необразованная женщина из метстных, 75лет. Казначей-московская, всем верховодит, правление «под себя» собрала. И они все ей верят на слово и ни разу не пытались даже прочитать хоть какой-нибудь документ, хоть устав. «Анжела сказала»-и все)) А она никакие док-ты не показывает.

Внимание

Согласно ст. 20 Водного кодекса России за использование водозабора из речных бассейнов или водоемов для полива дачных участков взимается определенная плата.

Такая пошлина оплачивается самим дачником, если он является собственников земли, или товариществом, если оно фактический владелец всей территории общности.

Как рассчитывается сумма оплаты за полив? Эта величина определяется муниципалитетом на основании ПП РФ № 876 от 30.12.06.

с учетом поправочного коэффициента, различного по субъектам Федерации.

Бухгалтерский учет в СНТ Все начисленные налоги должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерском учета садоводческого некоммерческого товарищества.

Однако бывают ситуации, при которых членом товарищества не является профессиональный бухгалтер, а потому ведение бухгалтерского учета становится для СНТ проблематичным.

Согласно налоговому законодательству СНТ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения, при которой разрешается не вести бухгалтерский учет в полном смысле этого понятия, а лишь составлять Книгу учета доходов и расходов.

Если используется общая система налогообложения, в налоговые органы должны представляться налоговые декларации, по которым сотрудники контролирующих служб могут проверить правильность расчет авансовых платежей.

Налогообложение садоводческих некоммерческих товариществ

Ставка сборов в год не может превышать 3% от 12 установленных Законом размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица и 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного, исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, для юридического лица.Ставки в городах и районах устанавливаются соответствующими представительными органами власти - местными Советами народных депутатов, а в поселках и сельских населенных пунктах - на собраниях и сходах жителей.

В то же время органы законодательной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления наделены правом предоставлять отдельным категориям плательщиков льготы, в т.ч.

и садоводческим товариществам, по взимаемым местным налогам.

Земельныйэксперт

Может, до сих пор местные налоговики не обращали внимания на такую «мелочь»?Или руки не доходили..Или председатель из общих взносов платила(как это бывало раньше, насколько я поняла)..? но правление говорит, что не платило, «Ваша земля, ваши проблемы» Непонятно, в общем…

Hilary00 писал(а):В прошлом году наше СНТ ободрали штрафами и судебными издержками тысяч на 30.

И хотя во всех этих бедах виноват был председатель, деньги-то снимали с расчетного счета СНТ.

Вот я как раз боюсь, что у нас нечто подобное произойдет.

И с IVM согласна, виноваты все, потому что всех устраивает такая система,»меня не трогают, и ладно» Но, например, построенный забор числится на имя казначея.

Ну, она -покупатель, лично. И деньги от взносов все хранятся на её сберкнижке, личной(правда, с доверенностью на председателя и еще кого-то, кого не называют).

Как правильно платить зарплату в снт и как платить налоги

Узнаем, как СНТ должны подавать налоговые декларации:

  • СНТ в конце каждого налогового периода заполняет налоговую декларацию на общих основаниях. После этого декларации передается в ФНС России по месту регистрации.Если декларация не содержит ошибок, то ФНС подписывает ее и ставит печать.После этого председателю СНТ приходит оповещение о том, что Федеральная налоговая служба приняла декларацию.После этого нужно заплатить все налоги согласно данным, которые указаны в декларации.
  • Если в течение налогового периода у СНТ не возникает обязательств по уплате некоторых налогов, то СНТ должна отразить этот факт в налоговой декларации.

Снт: новый взгляд

Причины, по которым СНТ не могут быть переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
О системе налогообложения для сельскохозяйственных производителей подробнее … 9.

Штрафы и пени Ответственность за непредоставление налоговой декларации.

Расчёт штрафа в случаях предоставления декларации в течение до 6 месяцев после истечения срока её подачи и после 6 месяцев.

Наложение административных штрафов за непредоставление налоговой, статистической и другой форм отчётности согласно действующему законодательству Российской Федерации в соответствующие органы Государственной налоговой службы, государственные органы статистики, юстиции (регистрационные органы некоммерческой организации) и другие государственные органы. Размер административного штрафа. О штафах и пени по налогам в СНТ подробнее … 10.

Форма уплаты налогов Уплата налогов через банковкие счета.

Налоги снт

Участки совместной собственности (остановки, проселочные дороги и переулки) в этом случае также подлежат налогообложению.

Собственники дачных участков, при любой форме собственности обязаны уплачивать следующие виды пошлин:

  1. Налог на имущество.
  2. Налог на садовые и дачные земли.
  3. Налог на доход физических лиц.

Имущественная пошлина – это налог регионального (для организаций) и местного (для физических лиц) характера.

Объектом налогообложения является собственность компании или гражданина. Если рассматриваемый объект находится в ведении садоводческого товарищества – ставка пошлины не может превышать 2.2%. Если владелец имущества физическое лицо – налоговая ставка устанавливается региональными нормативами.

Уважаемые посетители проекта «Земельный эксперт»! Для получения консультации обратитесь к квалифицированным практикующим юристам по земельным вопросам:

  • Для Москвы и МО: +7 499 350 80 66
  • Для Санкт-Петербурга и ЛО: +7 812 309 43 30
  • Вся Россия: +7 800 350 14 83

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней. Спасибо, что посещаете наш ресурс «Земельный эксперт».

Налог на имущество садового и дачного объединения, которое находится в общей совместной собственности, уплачивается ее владельцами в соотношении обладания долями.

То есть физические лица несут солидарную ответственность по погашению суммы такой пошлины.

Налог на доход физических лиц исчисляется в зависимости от совокупной прибыли собственника дачного участка или некоммерческой организации.

Если меня не устраивают условия садоводческого некоммерческого товарищества, могу ли я выйти из него? Безусловно, каждый член СНТ имеет возможность покинуть товарищество и индивидуально заниматься своим садоводческим участком.

При этом необходимо четко понимать, что за различные услуги сторонних организаций собственник должен самостоятельно платить денежные средства, а также оплачивать товариществу за использование в своих целях объектов, которые принадлежат товариществу, к примеру, подъездные пути или внутренние дороги.

Для этого должен быть составлен специальный договор, в котором будут отражены все существенные пункты данного соглашения. Вопрос №3. Может ли собственник садоводческого участка выдвигать себя в члены правления СНТ, если он не является членом этого СНТ? Нет, такого права он не имеет.

Источник: http://kvirinal.ru/platyat-li-snt-nalog-s-vznosov/

Налогообложение – СНТ Аксаец

Налог на землю: сегодня и завтра

Многие россияне пристально следят за изменениями в налоговом законодательстве только из-за того, что они обладают собственными «наделами».

Ведь даже небольшой участок, принадлежащий кому-то на праве собственности, праве постоянного, то есть бессрочного, пользования или праве пожизненного наследуемого владения, обязывает физическое или юридическое лицо платить налог на землю. А эта процедура требует строгого соблюдения.

Статус налога на землю

Поэтому многие, чтобы не «сердить» налоговые органы, спешат все сделать так, как того требует закон.

В этом смысле меньше других беспокоятся только те, кому земельные участки принадлежат на правах безвозмездного срочного пользования или переданы по договору аренды, так как они не облагаются налогом на землю. В данном случае речь идет не только о физических лицах, но и организациях.

Налог на землю относится к местным налогам. Органы власти каждого субъекта федерации устанавливают не только размер, но и порядок, срок уплаты и налоговые льготы. Таким образом, местные органы власти устанавливают и налоговые ставки.

Налоговый кодекс таков, что в нем предусмотрен верхний предел уплаты налога. А сколько именно необходимо платить, каждый из нас как физическое лицо может подсчитать и сам.

Для этого необходимо только знать, какова кадастровая стоимость участка земли, то есть налоговая база за календарный год.

В налоговых органах ее знают не хуже вас, поскольку государственный земельный кадастр предоставляет им все необходимые сведения.

Сколько платить за свою землю

Что касается налоговой базы, то ранее она определялась как кадастровая стоимость по состоянию на первое января того года, который является налоговым периодом. Однако с первого января 2010 года федеральным законом от 28.11.2009 г.

№ 283-ФЗ пункт 1 статьи 391 НК РФ был дополнен новым положением.

Теперь налоговая база по земельному участку, образованному в течение налогового периода, определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Подчеркнем при этом, что данная поправка касается только физических лиц.

А налогоплательщики из числа организаций определяют налоговую базу все так же самостоятельно и на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Сумма налога на землю исчисляется тогда, когда истекает налоговый период. В данном случае это процентная доля налоговой базы, которая соответствует налоговой ставке. Организации исчисляют сумму налога и авансовых платежей самостоятельно.

Также самостоятельно исчисляют сумму налога и авансовых платежей индивидуальные предприниматели, но только в отношении земельных участков, которые используются для предпринимательской деятельности.

Если же налогоплательщиками являются физические лица, то сумма налога на землю и авансовых платежей по нему исчисляется уже налоговыми органами.

Особенности уплаты налога на землю физическими лицами

Пункт 15 статьи 396 НК РФ указывает на то, что физические лица уплачивают земельный налог в повышенном размере, если земельные участки предназначены для жилищного строительства.

В течение трех лет – в двойном размере.

А за период строительства, который превышает это срок, – в четырехкратном размере вплоть до государственной регистрации прав на простроенный объект недвижимости.

Однако, данное правило не касается участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства (в большинстве случаев граждане обзаводятся землей именно для этого).

К большой радости физических лиц, которые ведут индивидуальное жилищное строительство, сообщаем, что с первого января 2010 года повышающие коэффициенты к ним не применяются.

Есть смысл рассказать и о том, какие изменения произошли для физических лиц в части порядка и сроков уплаты налогов и авансовых платежей по налогу на землю.

В прежней редакции статьи 397 НК РФ конкретный срок давности для взыскания задолженности по земельному налогу для физических лиц не предусмотрен. Судебная практика сводится к тому, что этот срок равен трем годам.

Теперь же установлено ограничение на взыскание задолженности, если она возникла не менее трех лет назад.

Если расчет базы соответствующего налога производит инспекция, то обязанность по уплате этого налога возникает не ранее даты получения такого уведомления.

Теперь же инспекция вправе направить уведомления налогоплательщику, а физические лица обязаны уплатить земельный налог, только за три налоговых периода, которые предшествуют календарному году его (уведомления) направления.

Внесенные изменения, которые уже действуют, отнюдь не последние. Дело в том, что законодатели готовят очередные нововведения.

В перспективных планах – введение налога на недвижимость, который заменит собой налог на землю и налог на имущество физического лица.

Если сегодня мы рассчитываем налог на землю с учетом кадастровой стоимости участка, а налог на имущество физического лица – с учетом стоимости БТИ, то налог на недвижимость будет находиться в прямой зависимости от рыночной стоимости недвижимого имущества.

Источник: http://aksaez.ru/poleznye-stati-dlya-sadovoda/nalogooblozhenie.html

Особенности налогообложения дачного дома

Для многих собственников необходимость платить налог на дачный дом по новым правилам стала неожиданностью. Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что сумма налога повысилась в несколько раз. Важно знать, какие нововведения используются, кто может рассчитывать на льготы.

Налоги за дачу

Каждый хозяин недвижимости в России обязан платить налоги, и владельцы дачных домов не стали исключением.

У некоторых собственников возникают трудности в связи с тем, что последние несколько лет в сфере налогообложения происходят изменения.

В первую очередь они связаны с тем, что платеж рассчитывается на основании кадастровой стоимости, а не инвентаризационной.

Оплата имущественного налога имеет особенности:

  1. платить необходимо только после уведомления из налоговых органов;
  2. если плательщик не получил уведомление, он обязан лично обратиться в налоговую инспекцию;
  3. налог на дом или другое имущество платится, если право собственности зарегистрировано по правилам.

Владелец дачного домика обязан платить налоги на сам жилой дом и землю.

Земельный

Дачные наделы облагаются земельным налогом. Изменений в правилах расчета не предусмотрено. Земельный налог определяется и платится следующим образом:

  1. Сбор оплачивается после регистрации права собственности.
  2. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости земли, как и ранее.
  3. Налоговые ставки в разных регионах страны отличаются, но не превышают максимальный уровень – 0,3%.
  4. Ряд граждан имеют льготы.

Помимо земельного налога, собственнику необходимо платить за нежилые постройки.

На имущество

До 2015 года налог на частные дома рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости, которую рассчитывало БТИ. Благодаря нововведениям вся жилая и нежилая недвижимость оплачивается на основании кадастровой стоимости, как и загородные дома.

Законопроект рассчитан на продолжительный срок, поэтому изменения будут вводиться постепенно до 2020 года. Инвентаризационная стоимость гораздо ниже, чем кадастровая, поэтому сумма имущественного налога повысилась.

Налоговая ставка варьируется от 0,1% до 2-3% и зависит от большого количества факторов. В первую очередь это стоимость недвижимости. Чем она выше, тем больше процентная ставка. Кроме того, определять ставку по региону имеют право местные власти.

Кадастровая стоимость дачного дома определяется с учетом следующих факторов:

  • расположение (район населенного пункта);
  • инфраструктура;
  • стоимость квадратного метра жилья в регионе.

Существует такое понятие, как налоговый вычет. Это количество квадратных метров, которые не учитываются при расчете налога. Для дачных домов стандартный вычет составляет 50 кв. м. Если садовый дом в СНТ по площади меньше указанного вычета, то он покрывает расходы на уплату налога.

Льготы для пенсионеров

Что касается обычного земельного налога, то федеральных льгот для них не установлено.

Все средства уходят в бюджет региона или населенного пункта, которому принадлежит участок, и именно местные власти устанавливают налоговую ставку.

На федеральном уровне определяется лишь минимальный и максимальный предел ставки, который нельзя превышать.

Определяется региональными властями и порядок уплаты налога. В некоторых регионах пенсионеры освобождаются от уплаты.

Для того чтобы выяснить, есть ли льготы в конкретном населенном пункте, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Если возможность есть, необходимо подать заявление и документы. Автоматически льготы не предоставляются.

К примеру, в Москве таких послаблений для пенсионеров нет, а в Московской области они могут рассчитывать на освобождение от уплаты. В Одинцово не платят работающие пенсионеры и т. д.

Если у жителя Санкт-Петербурга есть участок общей площадью менее 25 соток в некоммерческом товариществе, то налог не высчитывается.

В других регионах пенсионеры получают 50% скидку при уплате налога на землю.

Важно! Пенсионер, находящийся в статусе инвалида, ветерана или Героя СССР, может рассчитывать на общефедеральные льготы.

Налог на садовый дом для пенсионеров также подразумевает получение льгот.

Для того чтобы воспользоваться этой льготой, гражданину следует поставить налоговую службу в известность о своем статусе.

Понадобятся следующие документы:

  • гражданский паспорт плательщика;
  • пенсионное свидетельство;
  • правоустанавливающие документы на недвижимость.

Если пенсионер не пользуется льготами и не платит налог, будут начисляться пени.

Продажа

Может ли доход от продажи дачи облагаться налогом? Да, налоговое законодательство содержит такую норму. Установлена определенная ставка для граждан РФ – 13%. Иностранцы, продающие недвижимость, платят 30%. Собственник может быть освобожден от уплаты.

Ранее НДФЛ не платили продавцы недвижимости, если владели ею более 3-х лет. С 2018 года это срок продлен до 5 лет.

Налог на прибыль оплачивается самостоятельно, так как налоговые органы не присылают уведомлений. Если плательщик просрочит платеж, ему придется выплачивать штрафы.

По общим правилам ежемесячно начисляется не менее 5% от суммы долга.

Допускается, что иногда собственник может продать недвижимость спустя 3 года и не платить НДФЛ:

  1. если имущество получено плательщиком по наследству или договору дарения;
  2. право собственности оформлено в результате приватизации;
  3. недвижимость получена на основании договора ренты (пожизненного содержания собственника).

Такая продажа не облагается налогом до тех пор, пока не внесены дополнительные изменения.

Дополнительные вычеты

Законодательством установлен вычет, который используется при продаже или покупке домов.

  1. Если продавец за полученные деньги приобрел равноценную недвижимость. Например, продав дом, расположенный на территории одного садоводства, он купил такую же дачу на территории другого СНТ.
  2. Налоговый вычет можно получить, если сумма сделки не превышает 1 млн рублей.
  3. Вычет могут получить и покупатели, если приобретают участок с жилым строением на сумму не более 2 млн рублей.

Подробную информацию о вычетах можно получить, обратившись к сотрудникам налоговой инспекции.

Налог на обычный дачный дом рассчитывается на основании кадастровой стоимости. Ранее таким образом определялся только сбор за землю.

Но так как кадастровая стоимость приравнивается к рыночной, то неудивительно, почему сумма налога возросла.

За дачный дом не нужно платить только тогда, когда его площадь менее 50 кв. м. Пенсионеры освобождены от уплаты.

Вопрос-ответ по теме

Бухгалтерские проводки по СНТ (некоммерческое использование земли, только садоводы): 1. взнос членских взносов на расчетный счет, 2. оплата с расчетного счета комиссий банку, штрафов, пеней, земельного налога, 3. начисление земельного налога. 4. оплата за электроэнергию садоводства, другие хоз. расходы. Какие счета закрываются в конце года.

сообщаем следующее : 1.) Дебет 76 субсчет «Задолженность по членским взносам» Кредит 86 субсчет «Членские взносы»

— начислены взносы членам СНТ

Дебет 51(50) Кредит Дебет 76 субсчет «Задолженность по членским взносам»

Внесены взносы участниками

2,3.) Дебет 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Кредит 51

Дебет 20(26) Кредит 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

— уплачена (снята) комиссия банком

Дебет 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)» Кредит 51

— перечислены штрафы (пени) по налогам(страховым взносам)

Дебет 20(26) Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)»

— начислен штраф(пеня) за счет целевого финансирования по уставной деятельности

Обратите внимание, в коммерческих организациях по общему правило для начисления штрафов(пеней) применяется счет 99, однако при данных обстоятельствах необходимо использовать счета затрат по соответствующему источнику целевого финансирования (ведь СНТ не преследует своей целью извлечение прибыли).

Дебет 20 (26) Кредит 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу»

— начислен земельный налог

Дебет 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу» Кредит 51

— уплачен земельный налог

4.) Дебет 20(26) Кредит 60 (76)

— начислены расходы на электроэнергию

В конце года счета затрат, а также счета финансовых результатов закрываются на счет источника целевого финансирования:

Дебет 86 субсчет «Членские взносы» Кредит 20(26)

— отражено использование целевых взносов

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия

отчетность СНТ на УСН

Добрый день,что необходимо вести при УСН СНТ и в какие органы сдавать отчетность

Первым делом вам нужно сдать бухгалтерскую отчетность. Сдавать бухотчетность следует всем НКО. Она подается в ИФНС и учреждение статистики — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав бухотчетности входят:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о целевом использовании средств.
  • Отчет о финансовых результатах. Его НКО сдавать не обязательно, он может быть заменен отчетом об использовании денежных средств. Он является обязательным только при соблюдении следующих условий:

— за отчетный год НКО получила значительный доход;

— данные о прибыли не отражают в полной мене финансовое состояние организации.

Декларация по упрощенке. Декларацию заполните по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ Её нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Сдавать этот отчет нужно по итогам года

При этом в декларации по УСН НКО дополнительно заполняют раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества». Это должны делать НКО, которые в течение года получали целевое финансирование или которые на начало года имеют остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.

Также СНТ-упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

При применении УСН СНТ не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому большинству СНТ не нужно сдавать декларации по этим налогам.

Совмещение СНТ и УСН не всегда означает, что другие налоги кроме единого, организации платить не надо. Из этого правила много исключений:

  • налог на имущество платят организации, которые имеют имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
  • НДС должны заплатить СНТ-налоговые агенты по НДС;
  • Транспортный налог платят те СНТ, у которых в собственности есть транспортные средства;
  • Земельный налог платится, если у СНТя есть в собственности земельный участок и др.

Другая отчетность

Отчетность по работникам:

  • в ИФНС -2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочная численность;
  • в ФСС -4-ФСС;
  • в ПФР - СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Также некоммерческие организации предоставляют в орган Росстата два обязательных документа:

  • Форма №1-НКО, где отражаются данные касательно деятельности организации;
  • Форма №11 (краткая), где должна содержаться информация об изменениях в основных фондах.

Обязательным является сдача отчетности в Министерство юстиции:

  • Форма №0Н0001 – в ней отражена информация о руководителях НКО и осуществляемой ею деятельности;
  • Форма №0Н0002 – показывает как использовалось имущество НКО и на что были израсходованы целевые средства;
  • Форма №0Н0003 – отражает объем средств, получаемых от иностранных и международных организаций, граждан и лиц без гражданства.

Бланки форм утверждены приказом Минюста РФ от 29.03.2010 № 72. Данная отчетность предусмотрена, чтобы государство могло обеспечить контроль, нет ли у НКО иностранных граждан среди участников и учредителей и иностранных источников финансирования (ч. 3.1 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ).

Первые две формы не нужно заполнять организациям, если:

  • у них не поступали активы от иностранных лиц;
  • учредителями и членами НКО являются граждане РФ;
  • поступления НКО за год составили более 3 млн. руб.

Вместо них нужно заполнить заявление о том, что НКО соответствует требованиям законодательства.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

forum.nalog-nalog.ru

Включаются ли в состав доходов суммы, полученные от членов СНТ на оплату электроэнергии

Вопрос-ответ по теме

СНТ находится на УСН – доходы. СНТ за потребленную электроэнергию рассчитывается по тарифам, выставленным в счетах энергоснабжающей организации. Каждый садовод вносит оплату в кассу СНТ за эл. энергию по тому же тарифу, но увеличенному на % потерь в электросетях. Я, бухгалтер, отношу к доходам только сумму потерь на электросетях, считая это как внереализационные доходы. Или всю сумму, внесенную садоводом за электроэнергию, считать доходом? Можно ли отнести оплату садоводами за электроэнергию к целевым взносам?

Не включать плату за электроэнергию в доходы вы можете, только если у вас определенным образом оформлены документы. Есть два варианта.

Первый вариант. Плату за электронергию в пределах тарифа не нужно включать в доходы СНТ, если уставом товарищества предусмотрено, что расходы на оплату коммунальных услуг и земельные платежи покрываются за счет поступивших членских взносов.

При расчете единого налога организации на упрощенке не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В частности, не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров), к которым относятся безвозмездные целевые поступления от организаций или граждан на содержание и ведение уставной деятельности некоммерческих организаций. При этом получатели целевых поступлений должны использовать их по назначению, определенному передающей стороной, а также отдельно учитывать. При соблюдении этих условий поступления признаются целевыми для целей налогообложения. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Финансирование текущих расходов садоводческих товариществ осуществляется за счет членских взносов – денежных средств, периодически вносимых членами садоводческого товарищества (ст. 1 Закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ). При налогообложении вступительные, членские и паевые взносы участников некоммерческих организаций относятся к целевым поступлениям (подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

Таким образом, если уставом товарищества предусмотрено, что расходы на оплату коммунальных услуг и земельные платежи покрываются за счет поступивших членских взносов, эти суммы можно квалифицировать как целевые средства, полученные на ведение уставной деятельности некоммерческой организации. В данном случае эти суммы не нужно включать в налоговую базу по единому налогу (при выполнении других необходимых условий) (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

При этом товарищество должно документально подтвердить использование целевых средств по назначению. Например, договорами, заключенными с ресурсоснабжающими организациями, и полученными от них счетами на оплату оказанных услуг. Это следует из положений пункта 1 статьи 252 и пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19 марта 2009 г. № 03-11-06/2/46,.

Второй вариант. СНТ вначале заключает посреднический договор с электроснабжающей организацией (поставщиком) на поставку электроэнергии членам садоводческого товарищества (субабонентам). А позже СНТ заключает договор с членами СНТ, согласно которому члены СНТ вносят взносы на оплату электроэнергии в СНТ, а СНТ перечисляет данные взносы электроснабжающей организации. Во всех этих операциях СНТ является посредником и получает за свои услуги вознаграждение, например, 1% от суммы оплаты.

Когда договор, заключенный между СНТ и электроснабжающей организацией, является агентским, СНТ вправе не включать в состав доходов суммы, полученные от членов СНТ на оплату электроэнергии. Доходом СНТ будет лишь агентское вознаграждение.

Пояснение. Перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения, является исчерпывающим и указан в ст. 251 НК РФ.

Суммы платежей членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию, поступающие на счет товарищества, не поименованы в ст. 251 НК РФ.

В тоже время на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору.

Соответственно, в случае если СНТ является агентом по агентскому договору, суммы, полученные от членов СНТ на оплату электроэнергии, не включаются в состав доходов при исчислении УСН.

Данный вопрос также был предметом рассмотрения финансового ведомства. Как указал Минфин России, суммы платежей членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию, поступающие на счет товарищества, не поименованы в ст. 251 НК РФ. Поэтому если нет агентского договора, то суммы поступивших платежей от членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию включаются в состав доходов (Письмо Минфина России от 20 февраля 2014 г. N 03-11-11/7276).

При этом СНТ, применяющие УСН с объектом доходы минус расходы, могут суммы, перечисленные энергоснабжающим организациям, учесть в составе расходов (Письма Минфина России от 20.02.2014 N 03-11-11/7276, от 20.02.2014 N 03-11-06/2/7291).

Если же заключен агентский договор, то у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение (Письма Минфина России от 05.12.2013 N 03-11-06/2/53145, от 30.10.2013 N 03-11-06/2/46216, от 29.10.2012 N 03-11-11/328, от 13.08.2012 N 03-11-11/237).

Чтобы агентский договор налоговики признали правомерным, необходимо сначала заключить посреднический договор с поставщиком электроэнергии, и лишь потом договоры с членами СНТ, Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 5 декабря 2013 г. N 03-11-06/2/53145, и в пункте 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85. И не забудьте, что посреднический договор должен предусматривать вознаграждение посредника. Именно оно и будет тогда являться доходом СНТ, а не вся сумма, получаемая от членов товарищества за электроэнергию.

Сдача отчетности СНТ

Вопрос-ответ по теме

Нужно ли сдавать отчетность, если это СНТ. Счетов нет, начислений никаких нет. А также можно ли платить налоги наличными. Земли общего пользования.

Да, даже при отсутствии начислений вам придется сдавать отчетность. В частности, подготовить вам нужно будет следующие отчеты.

Бухгалтерская отчетность . Сдавать бухотчетность следует всем НКО. Она подается в налоговую инспекцию и учреждение статистики — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон № 402-ФЗ).

В составе бухгалтерской отчетности подготовьте:

— отчет о целевом использовании средств.

Заполнить формы вы можете как по обычным бланкам, так и по упрощенным. Обычные утверждены приложениями № 1 и 2, а упрощенные — приложением № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 6. Нельзя использовать упрощенные бланки лишь тем НКО, кто по закону не вправе вести бухучет в упрощенном виде.

Если же ваша НКО ведет предпринимательскую деятельность и получила существенный доход от бизнеса, то, помимо отмеченных форм, вам придется сдать еще отчет о финансовых результатах.

Другие приложения к отчетности оформлять не обязательно. Если только сами решите расшифровать в них какую-то важную информацию, тогда заполняйте приложения. Можете использовать как текстовую, так и их табличную форму.

Декларация по упрощенке. Декларацию заполните по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ И сдайте ее в налоговую инспекцию не позднее 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, декларация подается в ИФНС только по итогам года. По результатам отчетных периодов сдавать ее в налоговую не нужно.

В декларации по УСН, помимо все основных разделов 1.1 — 2.2, НКО следует заполнить раздел 3. Это раздел — отчет о целевом использовании имущества. Там вы отразите средства, которые получили в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. И подтвердите, что потратили суммы по целевому назначению.

Сдавать декларацию нужно, даже если деятельности у вас нет http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=372098

Сведения о среднесписочной численности . Отчетность сдайте за предшествующий год, не позднее 20 января. Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Отчеты в фонды — ПФР и ФСС. Сдавать расчеты в фонды вам нужно за своих работников. Даже если начислений им не было. Ведь фирмы автоматически считаются страхователями, даже если работников нет или не делаются им выплаты. Значит, нулевые отчеты нужно сдать. Отчеты следует отправить по итогам отчетных и налогового периодов. Отчетными периодами являются — первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период — год (ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) (далее — Закон № 212-ФЗ).

В ФСС подайте расчет по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Сроки сдачи:

— не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, — для расчета на бумаге;

— не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, — для электронного отчета (подп. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ)..

В Пенсионный фонд сдайте расчет по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16.01.2014 № 2п. Сроки сдачи:

— не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, — для отчета на бумаге;

— не позже 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, — для расчета в электронном виде (подп. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, каждый месяц вам нужно сдавать в ПФР ежемесячный отчет по форме СЗВ-М . Срок —не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Даже если у вас нет работников, руководитель как минимум есть. В отношении него и нужно сдать отчет. Даже если договор с ним не оформлен (Письмо ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356). Подробности — http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=474589&from=panel_soder

Расчет по налогу на имущество . Сдавать отчет следует только в том случае, если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости. Напомним, перечисляют его организации, у которых в собственности есть объекты недвижимости, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Например, административно-деловые, торговые центры, комплексы, а также помещения в них (ст. 375 НК РФ). Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. Отправлять его в ИФНС надо ежеквартально. За 1, 2 и 3 квартал — не позднее 30 календарных дней с даты, как соответствующий квартал закончился. По итогам года — до 30 марта включительно (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу . Декларацию сдавайте в ИФНС, если у вас есть в собственности транспортные средства, и вы платите транспортный налог. Форма отчетности утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по земельному налогу . Подайте декларацию в налоговую, если у вас есть в собственности земельные участки и вы платите земельный налог. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (абз. 1 п. 3 ст. 398 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ . Поскольку начислений работникам у вас нет, 6-ндфл не сдавайте (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Так как вы не будете налоговым агентом http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=458398

Платить налоги наличными компания не может. Организации должны перечислять налоги строго в безналичной форме со своих расчетных счетов. Вносить платежи наличными вправе лишь предприниматели и граждане. Это следует из пунктов 1 и 3 статьи 45, абзаца 2 пункта 4 статьи 58 НК РФ. Такие разъяснения содержатся и в совместном письме от 12 ноября 2002 г. МНС России № ФС-18-10/2 и Банка России № 151-Т, а также в адресованных налогоплательщикам письмах Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 18 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-396. Правомерность этой позиции подтверждают некоторые арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23 декабря 2008 г. № А42-865/2008,Волго-Вятского округа от 2 апреля 2008 г. № А79-5871/2007, Западно-Сибирского округа от 3 сентября 2008 г. № Ф04-5430/2008(11095-А46-26)).

Через представителя платить налоги наличными фирма также не вправе. Во-первых, такая возможность не предусмотрена законодательством. А во-вторых, это мешает эффективному налоговому контролю (письмо Минфина России от 16 декабря 2009 г. № 03-02-07/2-207). Даже если представитель организации сделает перевод без открытия банковского счета, указав в заявлении, что это налог за организацию, к зачету эти суммы Казначейство все равно не примет. Их попросту не будут учитывать в уменьшение обязательств организации (письма Минфина России от 18 ноября 2011 г. № 03-02-07/1-396, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № ЗН-4-1/22320).

Однако есть примеры судебных решений, в которых уплату налогов в наличной форме через представителей организаций признают законной (см., например, определения ВАС РФ от 11 апреля 2011 г. № ВАС-3950/11, от 12 февраля 2009 г. № ВАС-1438/09, от 2 октября 2008 г. № 12728/08, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 4 сентября 2009 г. № А32-23285/2008, от 9 декабря 2008 г. № Ф08-7449/2008, Северо-Западного округа от 20 августа 2008 г. № А42-6789/2007, от 1 августа 2008 г. № А42-5811/2007, от 11 июня 2008 г. № А42-6790/2007, Поволжского округа от 11 марта 2010 г. № А72-10616/2009, Восточно-Сибирского округа от 6 декабря 2010 г. № А58-1779/2010, Уральского округа от 24 июля 2008 г. № Ф09-5175/08-С4, Московского округа от 15 июня 2009 г. № КГ-А41/4065-09).

Если вы заплатили налоги наличными, ориентируйтесь на данные решения, чтобы аргументировать свою позицию в суде. Возможно, арбитры встанут на вашу сторону.

Налоги снт по упрощенке

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросам, связанным с налогообложением налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, садовых некоммерческих товариществ и практической реализацией разъяснений Минфина России в Письме от 13.08.2012 N 03-11-11/237, и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в составе доходов учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 Кодекса к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном ст. 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.

Таким образом, садоводческое некоммерческое товарищество в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывает взносы учредителей (участников, членов).

Что касается других платежей, поступающих садоводческому некоммерческому товариществу, то следует иметь в виду, что перечень доходов, не учитываемых при налогообложении в соответствии со ст. 251 Кодекса, является закрытым.

Учитывая, что суммы платежей членов садоводческого некоммерческого товарищества за электроэнергию, поступающие на счет товарищества, не поименованы в ст. 251 Кодекса, то указанные доходы подлежат налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.

Одновременно с этим следует иметь в виду, что согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям гл. 52 ГК РФ или существу агентского договора.

Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.

Согласно положениям п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.

При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

В связи с этим в случае заключения садоводческим некоммерческим товариществом агентских договоров на поставку электроэнергии с членами данного садоводческого товарищества при соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами в составе доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, будет учитываться только агентское вознаграждение.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Президентом РФ подписан новый федеральный закон «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».Бесплатная ссылка на новый закон для скачивания (формат файла docx): ФЗ-217 от 29.07.2017 г.Дата ввода закона в действие 01.01.2019 г. С этой же даты ФЗ-66 от 15.04.98 г. утрачивает силу.Обсуждение закона открыто здесь: Форум сайта СНТ «Пищевик» (для внесения замечаний, предложений, изменений необходима регистрация). Информация о налогообложении СНТ является достаточно объёмным материалом, поэтому на этой странице изложены краткие сведения по 10 нижеперечисленным главам. Подробную информацию Вы найдёте, следуя по ссылке в конце описания содержания каждой главы или через Документы СНТ.

Налогообложение снт. какие процентные ставки и порядок уплаты?

НК РФ порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами. Таким образом, садоводческое некоммерческое товарищество в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не учитывает взносы учредителей (участников, членов).
2. Что касается других платежей, поступающих садоводческому некоммерческому товариществу, то следует иметь в виду, что перечень доходов, не учитываемых при налогообложении в соответствии со ст. 251 НК РФ, является закрытым.

Налогообложение садоводческих некоммерческих товариществ

Могу ли я прописаться на своем садоводческом участке в СНТ, если являюсь собственником? Да, вы можете прописаться на садовом участке. Ранее такая процедура была запрещена, но на данный момент любой собственник имеет право оформить регистрацию на своем садоводческом участке.

Однако необходимо помнить, что для этого должно быть соблюдено обязательное условие: здание на участке должно быть признано жилым объектом, приемлемым для проживания в нем людей. Иными словами, строение должно обладать прочной конструкцией, оснащенной всеми коммуникациями, и в нем можно проживать в течение не менее одного года, то есть на протяжении всех годовых сезонов.
Оцените качество статьи.

Упрощённая система налогообложения в снт

Внимание

О новых материалах Для просмотра фотографий, размещённых на сайте, в увеличенном размере необходимо щёлкнуть кнопкой мышки на их уменьшенных копиях. Для ознакомления с подробным содержанием подразделов сайта необходимо нажать на интересующий вас пункт Главного меню.


Последняя версия ФЗ-66 от 15.04.1998 г.»О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»В закон внесены существенные дополнения и изменения ФЗ-337 от 03.07.2016 г.Для удобства пользования все изменения выделены красным цветом.Ссылка на проект Закона для скачивания: Новый 66-ФЗ от 15.04.98 г. в новой редакции ФЗ-337 от 03.07.16 г. 29.07.2017 г.

Дача-кляча

Важно

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл.

  • Налоговый учет

В Российской Федерации существуют самые разнообразные формы хозяйствующих субъектов, различающихся по многим признакам. Соответственно, и налогообложение разных форм хозяйствования может иметь существенные различия.

Что касается садового некоммерческого товарищества (СНТ), то оно, хотя и не осуществляет предпринимательскую деятельность, обязано уплачивать в бюджет государства определенные налоги. Этот вопрос имеет некоторые нюансы и «подводные камни», поэтому попробуем разобраться в нем более детально.

Рассмотрим в статье, как ведется налогообложение СНТ. Что такое СНТ, как создается? Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) - этот такая форма хозяйствования, при котором организация создается для реализации планов и задач определенной группы людей, не стремящихся к получению экономической выгоды в виде прибыли.

Какие налоги платит снт на упрощенке

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций (СНТ) и ведение ими уставной деятельности относятся осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном ст.

Объектом налогообложения может выступать дом, квартира, комната или гараж. Налог на имущество садового и дачного земельного участка взимается только за те постройки, которые возведены на территории.

Некоторые группы граждан могут быть освобождены от уплаты налога на имущества. Не облагаются налогом строения, расположенные на , площадью до 50 квадратных метров , включая хозпостройки такого же размера.

Ставка по налогу на имущество устанавливается муниципалитетом, поскольку данный вид сбора является местным. В качестве налоговой базы берется стоимость недвижимости:

  • до 300 тыс. рублей - до 0.1%;
  • от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей - от 0,1 до 0.3%;
  • свыше 500 тысяч рублей - от 0,3 до 2.0%.

Налоговая декларация подается ежеквартально в виде авансовых отчетов, а оплата производится не позднее 30 марта следующего года.

Налог на садовые и дачные земли

Налог на доход физических лиц

Сообщество садоводов или дачников является некоммерческой организацией, однако в объединении могут быть трудоустроены граждане, выполняющие различные виды трудовой деятельности. В этой связи, как любой работодатель, СНТ обязано оплачивать все налоговые обязательства, которые возникают у него. К таковым можно отнести налог на доходы физических лиц , пенсионные сборы и другие виды налогообложения.

НДФЛ исчисляется в размере 13% от заработной платы сотрудника. Перед этим в обязательном порядке производится стандартный налоговый вычет.

Налоговые льготы

Для отдельных групп граждан устанавливается льготный порядок налогообложения. Владельцы наделов могут быть освобождены от уплаты налогов в полном объеме, частично или база для начисления будет уменьшена за счет произведенных вычетов. Право на соцподдержку имеют:

  • герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • граждане с инвалидностью;
  • инвалиды с детства;
  • участники ликвидации техногенных катастроф и пострадавшие жители (на ЧАЭС, Семипалатинском полигоне и объединении «Маяк»);
  • ветераны ВОВ и участники боевых действий.

Заключение

В завершении сказанного можно сделать ряд выводов:

  1. Имущество, которое располагается на земельных наделах садоводческого или дачного сообщества, как и любое другое является объектом налогообложения.
  2. Плательщиком в данном случае выступает СНТ, а не сам владелец надела. Оплата производится за счет средств, которые поступают в кассу сообщества в виде целевых взносов.
  3. Чтобы произвести , товарищество обязано предоставить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию, в которой указать сумму к оплате. Декларация предоставляется ежеквартально.
  4. Начисления налога на имущество зависят от стоимости объекта и соответствующей ставки.
  5. Земельный налог также является обязательным к оплате, и исчисляется по ставке, которую назначает административный орган. По земельному налогу тоже предоставляется декларация.
  6. Размер налога определяется с учетом кадастровой стоимости участка и установленной ставки, которая не должна превышать 0,3% .
  7. Как все юридические лица, СНТ принимает на себя обязательства по уплате налога на доходы физических лиц в размере 13% от начисленной заработной платы. Средства выплачиваются с заработных плат сотрудников, которые выполняют необходимую трудовую деятельность в сообществе.
  8. Не все граждане обязаны оплачивать указанные налоги. Отдельные группы участников товарищества освобождаются от налогообложения при наличии соответствующих оснований, к примеру, свидетельства об инвалидности, ветеранского удостоверения.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогообложению садовых и дачных товариществ

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Павел. Хотел бы уточнить один вопрос. Дело в том, что я состою в садоводческом товариществе и своевременно плачу целевые взносы.

В начале года, на общем собрании участников правление нам пояснило, что налог на землю оплачивает товарищество из этих средств. Сейчас мне пришла квитанция на оплату налога домой. Получается, что оплачивать должен я и до сих пор никаких средств внесено не было.

Подскажите, как платит налог на землю садовое товарищество? Необходимо ли мне оплачивать деньги или следует обратиться в правление для решения вопроса?

Ответ: Здравствуйте, Павел. В гл. 30 НК РФ говорится о том, что садоводческое товарищество так же как и другие организации принимает на себя обязательства по уплате земельного налога за наделы сообщества. Данный налог оплачивается после того, как будет сдана вся отчетность в виде деклараций.

Оплата начислений, как вам и сообщило правление, происходит из тех средств, которые поступают в кассу СНТ в виде целевых взносов. Если ваше сообщество не производит такой оплаты, то оно нарушает свои обязанности и все штрафы, пени, начисленные на сумму платежа, оплачивает уже из личных средств.

Исходя из этого, оплачивать пришедшую квитанцию вам не следует. Более того, срок подачи декларации – 30 марта, а значит, оплата производится после этой даты. Так что никаких платежей вам сейчас не может быть начислено.