Кто выплачивает страховые взносы. Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Занижение базы по взносам наказывается денежным штрафом

Законодательная база

Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.

Медицинские взносы (взносы в ФФОМС).

Вопрос 4. Внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды государства - ϶ᴛᴏ совокупность финансовых ресурсов, имеющих строго целевое назначение и находящихся в распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления. Посредством формирования внебюджетных фондов происходит перераспределение национального дохода органами власти и управления в пользу определенных социальных групп населения и приоритетных сфер экономики.

Οʜᴎ решают две важнейшие задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населению.

Внебюджетные фонды находятся с собственности государства, но являются автономными.

По целевой направленности эти фонды можно разделить на две группы: социальные и экономические.

Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. К примеру, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

Виды обязательных страховых взносов

1 - пенсионные взносы (взносы в ПФР). Οʜᴎ делятся на две части: взносы на страховую часть пенсии и взносы на накопительную часть пенсии.

4 - взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название - взносы «на травматизм».

Отчисления в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС (первые три взноса) регулируются Федеральным законом от 24.07.09 № 212 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ).

Начисление и уплата взносов «на травматизм» регулируется Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ).

· организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

· индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

· физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам – физическим лицам;

· индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.

Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример - индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно - на зарплату работников.

Законодательная база

Медицинские взносы (взносы в ФФОМС).

Вопрос 4. Внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды государства – это совокупность финансовых ресурсов, имеющих строго целевое назначение и находящихся в распоряжении федеральных, региональных или местных органов самоуправления. Посредством формирования внебюджетных фондов происходит перераспределение национального дохода органами власти и управления в пользу определенных социальных групп населения и приоритетных сфер экономики.

Они решают две важнейшие задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населению.

Внебюджетные фонды находятся с собственности государства, но являются автономными.

По целевой направленности эти фонды можно разделить на две группы: социальные и экономические.

Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

Виды обязательных страховых взносов

1 - пенсионные взносы (взносы в ПФР). Они делятся на две части: взносы на страховую часть пенсии и взносы на накопительную часть пенсии.

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

Взносы в ПФР и ФФОМС

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

организации с сотрудниками
ИП с сотрудниками , которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
Физические лица без статуса ИП , которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.

Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г. этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).

На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года.

Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе . Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.

Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.

Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.

Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет. Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму. В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.

Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.

Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в . Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.

Плательщики страховых взносов перечислены в статье 419 Налогового кодекса. Данная статья устанавливает следующие категории плательщиков страховых взносов.

организации;
предпринимателей;
физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.

Работодатели принимают на работу физических лиц и выплачивают им доходы. В этом случае страховые взносы на выплачиваемые нанятым работникам доходы начисляет и уплачивает работодатель.

предпринимателей (включая фермеров), которые не являются работодателями;
адвокатов;
нотариусов, занимающихся частной практикой;
арбитражных управляющих;
оценщиков;
иных лиц, занимающихся частной практикой.

Эта категория за свое страхование уплачивает взносы в размере фиксированных платежей. Понятие «фиксированный платеж» включает сумму страховых взносов, подлежащих уплате с дохода ИП до 300 тысяч рублей, и взносов в размере 1% от суммы превышения этого лимита (ст. 430 НК РФ).

Обратите внимание

Если предприниматель одновременно является и работодателем (то есть привлекает наемных работников), то он уплачивает страховые взносы по двум основаниям: с выплат наемным работникам и за свое страхование в виде фиксированного платежа.

ПРИМЕР УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ

Индивидуальный предприниматель Андреев Андрей Андреевич использует труд наемных работников, с которыми у него заключены трудовые договоры. В этом случае Андреев должен уплачивать за себя фиксированный платеж, а за своих сотрудников – страховые взносы во внебюджетные фонды.

Для исчисления и уплаты страховых взносов используют следующие понятия:

российские организации – это юридические лица, созданные по законодательству России;
иностранные организации – это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные объединения, которые созданы по законодательству иностранных государств. К ним относят и международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории России.

Таким образом, под организациями – плательщиками страховых взносов – надо понимать российские юридические лица, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и представительства иностранных и международных организаций.

Индивидуальными предпринимателями являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

К физическим лицам – работодателям, применяющим труд наемных работников и обязанным уплачивать страховые взносы, – относят граждан, в том числе и иностранных, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Права плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов имеют право:

получать по месту своего учета от ФНС, ПФР и ФСС бесплатно информацию (в том числе в письменном виде) о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, о своих правах и обязанностях, полномочиях ФНС, ПФР и ФСС и их должностных лиц;
получать от ФНС, ПФР и ФСС формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и разъяснения о порядке их заполнения;
получать от Минтруда и Минфина письменные ответы на вопросы о применении законодательства РФ о страховых взносах;
требовать зачета или возврата сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов (лично либо через своего представителя);
предоставлять ФНС, ПФР и ФСС пояснения по исчислению и уплате страховых взносов;
присутствовать при проведении выездной проверки;
получать от ФНС, ПФР и ФСС:

копии акта проверки и решения по ней;
требования об уплате взносов;

не выполнять незаконных актов и требований ФНС, ПФР и ФСС;
обжаловать незаконные акты ФНС, ПФР и ФСС, связанные с уплатой страховых взносов, а также неправомерные действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных:

незаконными актами ФНС, ПФР и ФСС;
неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц;

участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки взносов или иных актов ФНС, ПФР и ФСС.

Обязанности плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов обязаны:

правильно исчислять и своевременно уплачивать взносы;
вести учет объектов обложения взносами и начислений;
представлять в ФНС, ПФР и ФСС расчеты по уплате взносов;
представлять в ФНС, ПФР и ФСС, их должностным лицам документы, которые подтверждают правильность исчисления и полноту уплаты взносов;
выполнять законные требования ФНС, ПФР и ФСС об устранении выявленных нарушений;
обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, которые подтверждают исчисление и уплату страховых взносов.

Обратите внимание

Обязанность письменно сообщать в фонды о реорганизации или ликвидации фирмы, прекращении предпринимателем своей деятельности отменена с 1 января 2015 года (Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ).

Система обязательного страхования (ОС), как и добровольного, действует в России уже на протяжении многих лет. Инициатором ОС выступает государство, обязывая физических лиц и организации вносить определенных суммы на счета организаций (Фондов), чтобы обеспечить интересы граждан.

Порядок осуществления ОС регулируется законами РФ. Страховщиками от имени государства выступают Фонды, а страхователями лица, которые выплачивают гражданам доходы, последние являются застрахованными особами. Обязательное страхование носит социальный характер, так государство выражает свою заботу о гражданах. Для участников системы страхования важно понимать, кто платит страховые взносы, и выплачивает пособия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При наступлении страхового случая застрахованное лицо имеет право на выплату временного или постоянного пособия (пенсии). Причем страховые случаи могут быть разными, это временная нетрудоспособность (ВНТ) по причине болезни или рождения ребенка, производственная травма, потребность в лечении, наступление определенного возраста.

Потребность в ОС возникает по причине дороговизны добровольного страхования для страховщиков и застрахованных лиц. Но некоторые взносы могут уплачиваться на добровольной основе. Для постановки на учет и уплаты взносов страхователь должен заключить со страховщиком (Фондом) договор.

Платежи производятся страхователями регулярно, а выплаты Фондами в размерах, установленных законодателем, только при наступлении страховых случаев. Для исчисления взносов предприятиями и физлицами государство установило определенные страховые тарифы (СТ), которые применяются к вознаграждениям, выплачиваемым страхователями застрахованным лицам.

Облагаемая СВ база определяется нарастающим итогом в течение календарного года, расчет суммы взносов требуется производить ежемесячно, как только происходит начисление зарплаты или других выплат. Для исчисления и уплаты взносов ИП применяется несколько другая система.

Страхователи подают в Фонды отчетность в установленные сроки, где указывают размер выплаченных доходов, начисленных и перечисленных взносов, свои реквизиты и застрахованных лиц. За несвоевременное перечисление взносов и подачу отчетности к страхователям применяются штрафные санкции.

В какие фонды поступают средства

Для регулирования взаимоотношений между страхователями, застрахованными особами и государством на территории РФ действует 3 внебюджетных фонда:

ПФР	Пенсионный.
ФФОМС	Медицинский.
ФСС	Соцстрах.

Виды отчислений

Государством установлено 4 вида обязательных СВ:

На пенсионное обеспечение для формирования страховой части пенсий и увеличения накопительной.
Медицинские.
На случай ВНТ или в связи с рождением ребенка, уплачиваемые в ФСС. За счет этих средств у ФСС появляется возможность оплачивать больничные работникам и декретные.
На случай производственного травматизма или проявления профзаболеваний. Они также уплачиваются в ФСС.

Существуют также и другие виды обязательного страхования, которые призваны обеспечить иные сферы жизни граждан.

Например, по страхованию:

автогражданской ответственности;
имущества;
пассажиров;
ответственности, когда при эксплуатации опасного объекта населению может быть причинен вред.

В Пенсионный фонд

Благодаря системе пенсионного обеспечения отчисления идут на финансирование пособий нынешним пенсионерам. Выплаты производятся за граждан, которые являются трудоспособными.

Сумма средств, перечисляемая в Пенсионный фонд, зависит от размера выплат работникам и в некоторых случаях от прибыли, которую страхователь получит в отчетном периоде, видов его деятельности. Поэтому некоторые категории плательщиков могут пользоваться особыми условиями для перечисления СВ или сниженными тарифами для начисления, другие вовсе освобождаются от уплаты.

Работодатель, он же страхователь, уплачивает взносы в процентном отношении от зарплаты работников, но сумму СВ он не вычитает из их доходов. Он уплачивает СВ за счет своей прибыли и относит на расходы предприятия.

Страховые тарифы (СТ) для начисления взносов предприятиями определены законодателем в размерах:

22% (основной) и 10% (дополнительный к основному)	Когда база для начисления взносов превышает допустимый размер.
20%	Для определенных категорий страхователей, осуществляющих фармацевтическую деятельность, в области науки, искусства, здравоохранения, спорта и, которые применяют УСН.
0%	Только для работодателей, которые выплачивают зарплату экипажам, работающим на суднах, кроме нефтяных танкеров.
8%	Применяют СХД, которые были созданы с помощью бюджетных или автономных научных организаций.
8%	Разрешается также применять СХД, осуществляющим туристические услуги или в сфере ИТ.
14%	Предназначен для участников проекта «Сколково».
6%	Для других.

Согласно законодательству плательщиками также производятся дополнительные отчисления, за счет которых ПФ формирует досрочные страховые пенсии. Такие пенсии назначаются только работникам, которые трудились в тяжелых или опасных для жизни условиях. Размер этих взносов зависит от вредности производства.

На травматизм

Отчисления «на травматизм» уплачиваются работодателями в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от страхового тарифа, к нему может применяться скидка или надбавка. Страховщиком является ФСС, а страхователем любой работодатель.

Объектом обложения СВ по данному направлению являются любые выплаты, которые осуществляет страхователь в пользу застрахованного лица, когда последний трудится на основании:

трудового договора;
гражданско-правового соглашения, но в нем необходимо предусматривать обязанность в отношении уплаты данного вида СВ.

Объект обложения СВ идентичен тому, что применяется для расчета взносов в ПФ или ФФОМС, на случай ВНТ в ФСС. Существуют также исключения по выплатам, на которые не следует производить начисления. Если выплата производится в натуральной форме, то для расчета суммы взносов необходимо брать стоимость товаров, услуг, продуктов и др.

Когда оплата производится в иностранной валюте, то для расчета СВ ее следует пересчитывать в национальную. К выплатам в качестве вознаграждения за труд относится не только зарплата, но и другие: стимулирующие, компенсационные.

Если в отношении базы для исчисления других СВ существуют ограничения, когда начислять взносы нельзя на выплаты, превышающие указанный законодателем размер, то для взносов «на травматизм» эти пределы не установлены.

Работодатель применяет установленные законодателем СТ в размерах:

В зависимости от того, каковы на производстве условия охраны труда, страхователь может претендовать на скидку, которую страховщик имеет право разрешить применять к СТ для расчета взносов на случай профзаболеваний. В других случаях ФСС к действующему тарифу может применить надбавку.

Размер скидки или надбавки не должен превышать 40%. Для назначения другого тарифа должны соблюдаться определенные условия. Страховщик со своей стороны принимает решение и назначает новый тариф приказом. Страхователю отсылается уведомление, где указывается месяц, с которого следует применять новый тариф.

Организации, в которых трудятся инвалиды 1–3 группы, могут рассчитывать на пониженный тариф для исчисления взносов «на травматизм». Расчет суммы взносов на доходы этой категории работников производится отдельно. Согласно ФЗ № 179, ст. 2 пониженный СТ может составлять 60% от установленного законодателем.

Медицинские

Для медицинского страхования граждан государством был создан ФФОМС, из которого средства выделяются для лечения граждан. Данное понятие имеет характер вероятностный, страховой случай может наступить не у каждого работника, но взносы страхователь уплачивает все равно. Данный фонд может перераспределять риски между страхователями, когда взносы вносит один, а выплатой при необходимости пользуется другой.

У данного вида страхования есть существенные недостатки:

объем помощи, которая будет оказана нуждающемуся, зависит от размера отчислений;
в интересах страхователя застраховывать больше людей, независимо от того, являются они здоровыми или имеют какое-либо заболевание, так или иначе, со временем больной работник воспользуется выплатой;
в росте цен на оказание услуг заинтересованы медики, как следствие стоимость медицинской страховки увеличивается, а значит, размер отчислений становится все больше.

Наличие страхового полиса дает работнику гарантию получения медицинской помощи бесплатно в любом регионе РФ независимо от расы, пола и гражданства.

Полисы выдаются:

постоянные гражданам РФ, которые проживают на ее территории;
временные нерезидентам, которые приехали в страну на определенный период, лицам без гражданства и беженцам.

Гражданин может быть застрахован независимо от того, трудится он или является безработным. Подать документы на получение страховки (СМО) можно через работодателя или самостоятельно.

К СТ, которые следует применять для исчисления суммы взносов, относятся:

Право на понижение тарифа возникает у СХД, которые трудятся в области СМИ или занимаются научными разработками.

Существует так называемый переходный тариф:

Нормативная база

Обязательные отчисления по пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию и социальному на случай ВНТ регулируются ФЗ № 212 (24.07.09). Уплата взносов «на травматизм» регулируется ФЗ № 125 (24.07.98).

Кто платит страховые взносы

Законодатель в нормативных актах сообщает, кто платит страховые взносы, ими являются лица, выступающие одновременно страхователями и работодателями. Плательщик СВ должен производить выплаты зарплаты и других вознаграждений за труд наемным работникам – физ. лицам, которые могут заключить с ним трудовой или гражданско-правовой договор (ГПД).

Плательщиком СВ является:

организация, российская или иностранная;
предприятие, которое на территории РФ имеет филиал или представительство;
обособленное подразделение, находящееся на территории РФ, которое было открыто российской или иностранной компанией, ведет хозяйственную деятельность и бухгалтерский учет самостоятельно, т. е. имеет расчетный счет, производит выплаты работникам, предоставляет отчетность в Фонды и налоговую;
ИП, глава крестьянского или фермерского хозяйства;
физлицо, не являющееся ИП, но использующее наемный труд;
лицо, которое занимается частной практикой, т. е. предоставляет услуги нотариальные, адвокатские, другие юридические, медицинские или консалтинговые, трудится «на себя», но производит выплаты нанятым работникам для осуществления своей деятельности.

Нередко происходит, что гражданин или ИП попадает под несколько определений, тогда уплачивать взносы в отдельности ему требуется по нескольким основаниям.

Когда проводится избирательная компания не требуется платить взносы в ФФМОС из:

средств кандидатов в органы власти;
доходов, полученных членами избирательной комиссии.

Что работодатель начисляет на зарплату работника

Коммерческое или государственное предприятие, ИП, другой СХД производит выплаты:

Наемным работникам, с которыми он состоит в трудовых отношениях. К выплатам относится зарплата, различные премии и компенсации, отпускные.
Подрядчикам, по или авторским договорам, когда они, как физлица не состоят у него в штате. Производится выплата пенсионных и медицинских СВ. Но в данном случае физ. лицо-подрядчик не должно быть ИП, в ином случае заказчик освобождается от уплаты обязательных СВ, а предприниматель обязан оплачивать взносы «за себя» самостоятельно. Не могут также взыскиваться СВ с доходов, которые СХД оплачивает физ. лицу (не ИП), за аренду или приобретение имущества. Не могут начисляться также взносы на основании ГПД, авторских или подряда при наступлении случая ВНТ или в связи с рождением ребенка.
Иностранным гражданам или лицам без гражданства, которым выплачиваются доходы на основании трудового соглашения или ГПД. В данном случае начисление СВ имеет свои особенности, они могут начисляться или нет.

Начиная с 2019 г. пенсионные и медицинские взносы будут уплачиваться в бюджет ФНС России, и только СВ на социальное страхование в ФСС. Страхователям следует придерживаться основных СТ по 4 видам отчислений. Изменились и предельные размеры базы для начисления СВ.

Фиксированные отчисления для ИП

ИП производят перечисления ежегодно на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское. Фиксированные платежи зависят от размера МРОТ, который устанавливается законодателем. Взносы в ФСС оплачиваются ИП на добровольной основе. Фиксированным платеж называется потому, что он относится к обязательным.

Он делится на 2 части и уплачивается:

первый в ПФ и ФФМОС независимо от прибыли;
второй в ПФ в размере 1% от прибыли, которая в отчетном периоде (календарном году) превысит 300 тыс. руб.

Так, независимо от того, вел ИП в отчетном периоде (12 месяцев) деятельность, имел работников или нет, на какой системе НО он находится, была ли у него прибыль, оплачивает от МРОТ:

26%	В ПФ.
5,1%	В ФФМОС.

Для расчета прибыли, превышающей 300 тыс. руб., которая подлежит обложению СВ, ИП, находящимся на разных системах НО, следует применять различные схемы.

Если ИП находится на:

Когда предпринимателю приходится уплачивать СВ в ПФ, применяя 2 ставки – 26% и 1%, то необходимо учитывать, что общая сумма платежа ограничивается 8-кратным размером МРОТ. Оплата СВ предпринимателями производится с их личного счета, взносы оплачиваются в национальной валюте в сумме, которая должна состоять из целого числа и копеек.

Если ИП открыл или закрыл деятельность в течение отчетного периода, то расчет следует произвести за количество месяцев, когда он фактически находился на учете.